40 / 61
39
F.2
Evaluación de riesgos de la información financiera
Informe, al menos, de:
Cuáles son las principales características del proceso de identificación de riesgos, incluyendo los
de error o fraude, en cuanto a:
•
Si el proceso existe y está documentado.
•
Si el proceso cubre la totalidad de objetivos de la información financiera,
(existencia y ocurrencia; integridad; valoración; presentación, desglose y
comparabilidad; y derechos y obligaciones), si se actualiza y con qué
frecuencia.
•
La existencia de un proceso de identificación del perímetro de consolidación,
teniendo en cuenta, entre otros aspectos, la posible existencia de estructuras
societarias complejas, entidades instrumentales o de propósito especial.
•
Si el proceso tiene en cuenta los efectos de otras tipologías de riesgos
(operativos,
tecnológicos,
financieros,
legales,
reputacionales,
medioambientales, etc.) en la medida que afecten a los estados financieros.
•
Qué órgano de gobierno de la entidad supervisa el proceso
Actualmente el Grupo posee mecanismos de revisión que mitigan el riesgo de que se
reporte al mercado información financiera no correcta. Para la determinación de la
importancia y probabilidad del riesgo de incurrir en un error material, el Grupo
Atresmedia valora los siguientes parámetros:
La complejidad de las transacciones y de las normas aplicables
El volumen de transacciones e importancia cuantitativa de las partidas afectadas
La complejidad de los cálculos
La necesidad de utilizar estimaciones o proyecciones
La aplicación de juicios
La importancia cualitativa de la información
Atresmedia tiene identificados todos los procesos y unidades organizativas que tienen
participación en el sistema de control de la información financiera (SCIIF). En este
sentido los riesgos relacionados con el SCIIF están asignados a los procesos y unidades
organizativas correspondientes; de forma que Atresmedia tiene desarrollado un
sistema de identificación de riesgos en la información financiera y una serie de
controles que permite mitigar estos riesgos relacionados con el SCIIF.
El Sistema de Control Interno de la Información Financiera se encuentra incluido
dentro del Sistema GRC –descrito con anterioridad- haciendo referencia a aquellos
riesgos y controles relacionados con la elaboración y publicación de toda la
información financiera.
Para la implantación del SCIIF se revisaron todos los procesos que pueden tener
incidencia en cualquiera de las partidas de los estados financieros del Grupo;
estableciendo una escala de impactos en las partidas más significativas de dichos
estados financieros. Los procesos identificados con mayor impacto en el SCIFF serían
los siguientes:
−
Ventas de publicidad
−
Producción Ajena
−
Producción Propia
−
Facturación y Cobros
−
Compras/Gastos y Pagos
−
Gestión Financiera
−
Reporting:
•
Análisis de Normas Contables, Mercantiles y de Reporte
•
Elaboración estados financieros individuales
•
Consolidación
•
Elaboración estados financieros consolidados
−
Corporativo
Para estos procesos se revisaron los riesgos asociados a los mismos relacionados con la
información financiera así como una identificación de los controles establecidos para
mitigarlos.