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El detalle para el ejercicio 2013 fue el siguiente:
Miles de euros
Aumentos Disminuciones
Total
Por impuesto corriente:
Gastos de ampliación de capital
Gastos de reducción de capital
Total impuesto corriente
Por impuesto diferido:
Con origen en el ejercicio:
Activos disponibles para la venta
Valoración de otros activos financieros
Subvenciones
Asientos primera aplicación
Con origen en ejercicios anteriores:
Activos disponibles para la venta
Valoración de otros activos financieros
Subvenciones
-
152
(152)
Total impuesto diferido
-
152
(152)
Total impuesto reconocido directamente en
Patrimonio
(152)
16.4 Conciliación entre Resultado contable y gasto por impuesto sobre sociedades
La conciliación entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades es la
siguiente (en miles de euros):
2014
2013
Resultado contable antes de impuestos
87.130
30.462
Cuota al 30%
26.139
9.139
Deducciones generadas en el ejercicio :
Por producción audiovisual
Donaciones a Entidades sin fines de lucro
Otras
(11.425)
(11.342)
(83)
-
(11.273)
(10.990)
(283)
-
Compensación bases imponibles negativas:
Otros –
Diferencias Permanentes (ver Nota 16.2)
(5.081)
(1.594)
Total gasto por impuesto de sociedades del ejercicio
9.633) (3.728)
Ajustes imposición sobre beneficio
Ajuste diferencia IS declarado
Ajuste cambio tarifa IS
32.264
(1.242)
33.506
(278)
(278)
-
Total gasto por impuesto reconocido en la cuenta de pérdidas y
ganancias
41.897 (4.006)
El desglose del gasto por impuesto de sociedades del ejercicio es el siguiente (en miles de euros):
2014
2013
Impuesto corriente
902 (10.332)
Impuesto diferido
8.731
6.604
Total gasto por impuesto de sociedades del ejercicio
9.633 (3.728)
La Ley 27/2014 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades, con fecha de entrada en
vigor 01 de enero de 2015, establece entre otras modificaciones, una variación del tipo de
gravamen del impuesto, pasando a tributar en 2015 a un 28% y en 2016 y siguientes a un 25%.
Dicha modificación afecta a los saldos de Activo por Impuesto Diferido y Pasivo por Impuesto
Diferido, puesto que el valor en libros no coincidirá con el valor de recuperación de los mismos.
De esta manera, la sociedad realiza un ajuste con cargo a la cuenta “ajustes en la imposición
sobre beneficios”, por importe de 33.506 miles de euros, derivado del cálculo del saldo de Activo
por Impuesto Diferido (impuesto anticipado y hacienda pública deudora por pérdidas a compensar;
ver cuadros 16.5 ) y pasivo por Impuesto Diferido (cuadro 16.6) al 28% y un posterior cálculo de
los citados saldos al 25%, basados en las mejores estimaciones de la Sociedad de recuperación de
activos fiscales en ejercicios futuros.