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establece entre otras modificaciones, una variación del tipo del Impuesto sobre Sociedades,
pasando a un tipo impositivo del 28% en 2015 y del 25% en 2016 y siguientes.
Dicha modificación afecta a los saldos de Activo por Impuesto Diferido y Pasivo por Impuesto
Diferido, que deben ser ajustados a los tipos impositivos a los que se espera se produzca su
reversión.
De esta manera, la sociedad realiza un ajuste con cargo a la cuenta “ajustes en la imposición
sobre beneficios”, por importe de 34.475 miles de euros, derivado del cálculo del saldo de
Activo por Impuesto Diferido (impuesto anticipado y hacienda pública deudora por pérdidas a
compensar; ver cuadros 21.e) y pasivo por Impuesto Diferido (cuadro 21.e) al 28% y un
posterior cálculo de los citados saldos al 25%, basados en las mejores estimaciones de la
sociedad de recuperación de activos fiscales en ejercicios futuros.
En el epígrafe “Gasto por impuesto diferido” se refleja el efecto fiscal del pasivo por impuesto
diferido NIIF (ver Nota 21.e) por importe de 1.426 miles de euros, de los cuales 1.340 miles
corresponden al efecto del cambio de tipo de gravamen.
De esta manera, del total ajuste por este concepto (33.135 miles), 34.475 miles quedan
registrados en el epígrafe “ajustes en la imposición sobre beneficios” y 1.340 miles, con signo
negativo, en el epígrafe “gasto por impuesto diferido”.
c) Conciliación resultado contable y base imponible fiscal
La conciliación entre el resultado contable y la base imponible de Impuesto sobre Sociedades,
para los ejercicios 2014 y 2013, es la siguiente:
Miles de euros
2014
2013
Resultado contable después de impuestos
46.652
46.054
Impuesto sobre Sociedades
48.675
1.753
Diferencias permanentes –
4.769
7.312
Diferencias temporarias –
13.134
(18.751)
Compensación de bases imponibles negativas de
ejercicios anteriores
(28.313)
(5.172)
Base imponible fiscal
84.917
31.196
Tipo impositivo
30,00%
30,00%
Cuota Previa
25.475
9.359
Deducciones tomadas en el ejercicio 2014
(6.704)
(3.002)
Pagos a cuenta del ejercicio 2014
(19.739)
(7.004)
Cuota a pagar (cobrar)
(968)
(647)
Las diferencias temporarias se componen de altas por 32.850 miles de euros y retiros por
19.716 miles de euros (ver nota 21- e).
Las altas se desglosan en 32.059 miles de euros de activos por impuesto diferido y 791 miles
de euros de pasivos por impuesto diferido, mientras que las bajas se componen de 18.725
miles de euros de activos por impuesto diferido y 991 de pasivos de impuestos diferidos.